As opções ISOs podem ser uma maneira atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço. Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado no exercício em taxas normais de imposto de renda , Mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, os ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e depois paguem imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. Em primeiro lugar, é necessário compreender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações em um pric E fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30 e o empregado pode comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, Obtém uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um ano Após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, Entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso local. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões Como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta em Ao seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular o seu imposto regular e, utilizando este número agora mais elevado, calcular a AMT Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread sobre uma oferta de ações de incentivo N, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas sujeitas a AMT Decréscimos de impostos locais de propriedade local Impostos pessoais Espalhamento sobre o exercício ISO Lucro tributável preliminar AMT Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2012 declarantes conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 3 9,375 para casados que arquivam separadamente Isto é reduzido por 25 centavos por cada dólar de rendimento tributável de AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para arquivamento casado separadamente Rendimento tributável de AMT real Multiplicam Rendimento tributável AMT real vezes 26 para quantidades até 175.000, Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, Se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular , Você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante qualquer Créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2014 o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você use it up. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de Uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para certificar-se de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a AMT Armadilha seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria d Ue, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede Antes de impostos de 5,000 x o spread de 20, ou 100,000 Depois de impostos, isto deixaria aproximadamente 50,000, contando folha de pagamento, estado, e impostos federais todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre os restantes 100,000 spread para Partes que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT Se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas os 20 Propagação é sub Ject para o AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread Será sujeito a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que É o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, O valor do spread no exercício e o ganho de capital de curto prazo t Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, Ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até depois 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um período de um ano de espera é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos , Isto empurrará seu imposto de renda ordinário acima do cálculo de AMT e ganhará t tem que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tiver muitas opções não qualificadas disponíveis, poderia exercitar muitos daqueles em um ano em que é Também exercendo sua IS Isto aumentará a quantia de imposto de renda ordinário que paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total bastante alta de modo que exceda seu cálculo de AMT Isso significaria que não teria nenhum AMT ano seguinte a pagar. Vale a pena recordar que ISOs fornecem um Benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações Às vezes, esse risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm Para pagar. Stay Informed. EIT sobre Stock Options. Updated 29 de março de 2000 Em 22 de fevereiro de 2000 o Pa Supremo Tribunal tomou a sua decisão no caso do Marchlen v The Township of Mt Lebanon clique aqui para um PDF versio N da opinião do tribunal s deslizamento O Supremo Tribunal considerou opções de ações para ser totalmente tributável como imposto de renda ganha no nível local, assim, derrubar a corte inferior s governando o spread entre o preço pago pelo estoque eo valor de mercado das ações, No exercício, é totalmente tributável. O que isso significa? Qualquer compensação de opção de ações não relatada em seu retorno final local, como arquivado anteriormente, terá de ser alterado mostrando a compensação adicional e calcular o imposto de renda local adicional devido Juros e penalidades serão dispensadas se Os pagamentos de impostos são feitos antes de 18 de abril de 2000 Os juros e penalidades serão aplicados aos pagamentos feitos após 17 de abril de 2000 Os juros e penalidades aplicadas serão calculados a partir de 17 de abril de 2000 até a data real de pagamento. Pagas previamente de acordo com a compensação de opção de compra de ações devem ser pagas pelo contribuinte. Os juros e penalidades serão dispensados se os reajustes de impostos forem feitos antes de 18 de abril de 2000 Inter E penalidades serão aplicadas aos pagamentos efetuados após 17 de abril de 2000 Os juros e penalidades aplicados serão calculados a partir de 17 de abril de 2000 até a data real de pagamento. Qualquer declaração futura deve incluir a parcela tributável da compensação de opção de ações, Não está listado na caixa salarial local do W-2 A parcela tributável para fins de imposto de renda local é a mesma que a quantia para o imposto de renda pessoal do Estado do Pa Para o ano tributário de 1999, juros e penalidades sobre pagamentos de impostos relacionados com opções de ações Serão aplicados somente se pagos após 17 de abril de 2000 Esses juros e penalidades sobre pagamentos feitos após 17 de abril de 2000 serão aplicados a partir de 17 de abril de 2000 até a data de pagamento Para os anos fiscais posteriores a 1999, Pagamento a partir do momento em que os pagamentos de impostos estimados trimestralmente eram devidos para o ano fiscal, ou nos casos em que isso não é exigido, a partir de 15 de abril do ano seguinte ao ano fiscal, se não pago antes desta data. E as penalidades descritas aqui se aplicam somente aos underpayments de imposto relacionados ao rendimento de opção de compra de ações. 2009-2017 CTCB 506 South State Rd, Marysville PA 17053 717-957-7281.Obtenha a maioria de opções de ações de empregado. Lucrativo instrumento de investimento, se adequadamente gerido Por esta razão, esses planos têm servido como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro Gerado por seu estoque do empregado Entender a natureza da tributação das opções de ações e do impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. What s uma opção de ações empregado Uma opção de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar Um montante definido de ações da empresa ações a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Os opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal mais sobre esse tratamento fiscal favorável. Característica comum que eles podem sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos a plena propriedade das opções sobre a iniciação A data do contrato também é conhecida como data de concessão. S o programa de vesting no exercício das suas opções O programa de vesting começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de acções Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 acções na data de concessão, Um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data , O empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Uma opção de compra de ações do empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para Exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento pechincha é calculado subtraindo t Ele preço de exercício do preço de mercado da ação da empresa na data em que a opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação Dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações do estoque A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é de 50 a 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será repo Como ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e O imposto será reduzido. As opções de ações incentivos ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis são relatados no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. Evento ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for cumprida. Ser mantido por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que Stock A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Shoul Se desejar relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não poderá ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o momento de uma estratégia de opção de compra de ações seja importante, há outras considerações a serem consideradas Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos precisam ser adequadamente diversificados. Os consultores sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento total Enquanto você pode se sentir confortável investindo uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar a melhor execução Plano para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no gro Na prática, no entanto, o resgate ea tributação desses instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente Penalizado pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo Pode poupar centenas ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. Nonfarm payro O ll refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA de Labour. The abreviatura de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta por 1.Uma oferta inicial em um Ativos da empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes.
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