Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, ONS são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Mais alto a curto prazo imposto sobre ganhos de capital Esperando até a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária. 1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia bancos comerciais de participar no investimento. Trabalho fora das fazendas, das casas particulares e do setor sem fins lucrativos. O Escritório dos EUA da Labour. The sigla de moeda ou símbolo de moeda para o In Dian rúpia INR, a moeda da Índia A rúpia é composta de 1.Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes. Exercendo Opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber Quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra de ações não qualificada lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de um Opção de ações não qualificadas dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você ll relatório compensação de renda igual ao elemento de barganha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque é investido quando você recebê-lo Geralmente, Se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem desistir de qualquer um do valor do estoque Ver Quando Stock Is Vested Se o estoque isn t investido w Quando você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício ea quantidade Pago para o stock. Example Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor das ações é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e baixo vendas relatadas para essa data Para empresas de capital fechado o valor deve ser determinado por Outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação geral da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício de uma opção de receber D para os serviços é considerado compensação renda No exemplo acima, você iria relatar 25.000 de renda, como se a empresa lhe pagou um bônus em dinheiro de 25.000 Você não está autorizado a tratar este montante como capital gain. The montante do imposto que você ll Pagar depende de seu suporte de imposto Se o montante total cai no suporte de 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer estado ou imposto de renda local Se você exercer uma opção grande, é provável que parte da renda vai empurrar para cima em um Maior fardo de imposto do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você don t vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, Você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão planejamento antecipado é importante em lidar com options. If você re um empregado ou eram um empregado quando você recebeu a opção, A empresa é obrigada a reter quando você ex Ercise sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS ganhou t aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção O mais comum é simplesmente exigir que você pague o montante de retenção em dinheiro na Você exerce uma opção de compra de 1.000 ações para 15 por ação, quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o preço de exercício para o estoque mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual ea participação dos empregados de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano O montante de retenção exigido não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o valor total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você paga retenção no momento em que você Exercido a opção, porque o montante de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e não era um empregado quando você recebeu a opção, a retenção não se aplicará quando você exercê-lo O rendimento deve ser relatado a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto de auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda você relatar quando você vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de Renda que você relata por exercer a opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago jus T 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital e não renda de compensação. Para certos fins limitados particularmente sob as leis de títulos você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando Você está determinando que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Existem dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados um é o chamado exercício sem dinheiro de uma opção O outro envolve o uso de estoque que você já possui para pagar o Preço de exercício sob a opção Esses métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Introdução às opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus Trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificadas Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, Desde executivos de topo até o pessoal de custódia. No entanto, há outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo que normalmente é oferecido apenas para funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e Eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave de ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Os ISOs de cronograma são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, Ou seu direito de comprar as opções na data do exercício Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar f Ou um período de tempo antes de fazê-lo Ao contrário de opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expire. ISOs Vesting geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer a Opções O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado torna-se totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele tempo Outros empregadores usam o cronograma de vencimento que permite que os funcionários a investir em um quinto Das opções concedidas a cada ano, a partir do segundo ano da concessão. O empregado é então inteiramente investido em todas as opções no sexto ano da concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias pelo fato de poderem ser exercidas em Várias maneiras diferentes O empregado pode pagar o dinheiro acima da parte dianteira para exercitá-los, ou podem ser exercitados em uma transação sem dinheiro ou usando uma troca de ações. São exercidas a um preço inferior ao preço de mercado corrente e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Cobrança Estas são condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, Ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações de funcionários deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que cumpram certos requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos E ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que deve ser oferecido a todos os funcionários. São elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações de empregado Este tratamento é o que define estes Opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em acções No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposição - A venda de ações ISO feito pelo menos dois anos após a Data de concessão e um ano após o exercício das opções. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição Desqualificante - A venda de estoque ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem significativamente de opções não estatutárias Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho Que está sujeito a retenção na fonte Os detentores do ISO não informam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é um quali Fying transação, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital a curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado terá de relatar qualquer elemento pechincha do exercício como renda ganha. Exemplo Steve recebe 1.000 não - Opções de ações e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque está sendo negociado em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de seu incentivo Opções seis meses depois disso, para 45 por ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque em 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento de barganha de 15.000 40 preço de ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda adicional W-2 Para relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 partes para a sua qualificação ISO disposition. It deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de ISO exercícios, de modo que aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar por impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação ISO disposições podem ser relatadas como longo prazo, O item de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, como os elementos da pechincha da ISO ou o interesse dos títulos municipais, e é Projetado para garantir que o contribuinte paga pelo menos uma quantidade mínima de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISO S devem consultar antecipadamente um consultor fiscal ou financeiro para que possam antecipar corretamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda de ações ISO deve ser informado na forma de IRS 3921 e, em seguida, transferido para a Agenda D. As opções de ações de Incentivo Bottom Line Fornecem uma renda substancial para seus detentores, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções de trabalho e as formas que podem ser utilizados Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte Seu representante de RH ou conselheiro financeiro. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. O Congresso dos Estados Unidos aprovado em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm p Ayroll refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA de Labour. The abreviatura de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta por 1.Uma oferta inicial em um Ativos da empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes.
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